交易级总账，通过充分解读会计准则，适应金融行业IT架构调整，以及全面考虑信息披露要求，专门为金融行业的金融交易提供会计核算服务的企业级系统平台，为金融行业的经营、管理决策提供主要的会计核算数据支撑。交易级总账包括计量引擎、核算引擎、清算系统和基础总账四个业务管理模块，四个模块相互独立，可依据金融客户的业务特点和现实需要，按需匹配。

交易级总账旨在完成交易与核算分离，剥离业务系统的会计核算职能，使得核算系统与交易系统各司其职；智能、灵活的会税引擎，快速应对会计准则和税法不断调整；快速完整的披露不同会计准则下财务报表及其附注以及合并报表等，达到多层次信息披露和数据透视的目的；同时支持独立年终决算，即外部业务完成后，独立的完成年终决算，不影响业务系统的正常营业；支持多维度总账体系，建立以科目、产品、渠道、客户类型等多维度的账务管理体系，全面提升精细化的财务管理体系。

交易级总账基于内存的分布式计算引擎和性能加速，在架构层面将业务逻辑和计算逻辑分开处理，大幅度提升计算的效率以及分布式可扩展性。百万数据量的应用场景下，分布式计算架构使得效率提高了22倍。

交易级总账产品的发布，标志着全球首个以事项法会计理论为基础的核算系统研发成型并付诸实践。事项法会计顺应高度发达的现代信息技术和业务创新、管理创新的趋势，以此为指导思想的交易级总账，超越传统科目模式而采用更多维度、更精细化的账务核算，是支撑高效交易、灵活业务的一种实力创新，是从业务数字化走向管理数字化的必经之路，是事项法会计基础下核算体系的价值重构。

方案背景

• 产业与政策背景：

金融企业业务创新发展和新技术创新迭代不断提出新的业财融合需求，建立会计信息标准，优化数据结构，实现穿透式监管和审计，推动业财深度融合日益迫切。

另一方面，随着金融企业向精细化管理和差异化经营转变、监管部门约束的进一步加强、税务政策对核算的渗透及影响，特别是新准则的推行，直接增加了金融机构会计计量和核算的难度。银行及非银金融机构出于对核算风险的防范，通过集中核算处理、集中操作管控等系统手段，严控操作风险、全面监控核算数据和核算质量。

用友金融交易级总账解决方案，助力金融企业建立以快速应对准则和税法、自动化核算为核心竞争力的统一核算中心，同时为后续管理决策、信息披露提供交易级、账户级的数据支撑。

• 场景痛点：

1）金融企业当前账务核算主要有两种模式：

一种模式是核算分散在在核心、信贷、票据、财务等业务系统中，导致各业务系统存在机构、科目等基础信息不一致、多维度账务信息缺失、数据流向不顺畅等；会计核算结果对核心、信贷、票据等业务系统的依赖性较高，不利于业务的快速调整和创新；业务的不断创新和新会计准则带来的会计核算变化，涉及多个系统同时改造，对会计核算相关改造压力加大；各业务系统缺乏统一的会计核算规则，各业务系统自带核算功能所产生结果的准确性难以验证；

另外一种模式是所有的核算均耦合在核心或者信贷业务系统中，核算规则变化频率加快，业务系统承载压力不断加大，系统改造量大，成本高。同时，业务处理和账务处理均耦合在核心等业务系统中，存在无法实现7*24小时对客服务，影响客户体验。

2）传统的核算系统业务场景核算都是通过后台代码完成，开发流程复杂，且无法展示交易数据转化到会计分录的全貌。 

3）原有账务系统运行效率和稳定性都有不同程度的不足，满足不了财务数据的精细化管理需求。

4）国外系统厂商不提供技术支持，仅实施商的客制化运维，遇到系统出现因产品本身Bug导致的故障时，不能对故障进行有效的分析和解决，因此系统存在较大风险。

方案目标

建设交易级总账的总体目标：

1. 建立企业集中统一的交易级总账系统，建立多法人、多维度、多币种、集中的核算体系，实现真正意义上独立的、最细粒度的事项信息核算。

2. 帮助建立企业级数据标准，提升相关监管部门获取会计数据的能力，同时为企业快速制定管理决策提供助力。

3. 弱化业务系统的会计核算功能，实现交易与核算的物理分离，将会计核算后移，减轻业务系统压力，避免因会计准则和监管需求的变更对业务系统的大量改造。

4. 通过会计核算引擎，参数化配置会计核算规则，灵活支持各业务系统的交易核算，降低业务系统和会计核算体系的耦合度，减轻各业务系统开发的复杂度，推进核心业务系统和各类业务管理系统面向产品创新的流程化改造。

5. 支持与核心系统、外围系统等业务系统的无缝对接，支持通过交易流水或会计流水生成准实时总账及支持下游系统准实时相关数据及指标更新，满足基于总账加工的实时指标的出数要求。

6. 实现税务管理功能，包括但不限于增值税及附加、印花税和企业所得税等税种的自动计提与核算；提供涉票流水开具发票。

7. 具备完善的校验及处理机制。包括但不限于流水有效性检查、分录解析异常处理、对账校验等。

方案特点

1. 顺应金融IT架构调整，重构财务核算体系。以业务原始流水及场景为基础重新构建核算体系，实现业务与财务的双视角透视财务报表，为财务决策快速溯源赋能

2. 通过建立统一的核算标准和数据规范，完成交易与核算的解耦，同时建立业务与核算的统一视图。交易与核算分离使得业务系统的快速产品创新不受后端会计核算制约，同时亦能迅速应对准则和税法对会计核算规则的不断调整。

3. 支持迅捷实施各种创新产品的核算体系，支持高并发的业财流水转换，提供自动化的对账体系，提升系统应用效率。

4. 建构以统一日记账为核心的财务数据集市，囊括主数据、账户数据、交易数据、总账及费用数据、其他维度与参数，并能有效的共享数据信息，对数据进行分离管理，建立数据质量管理体系，推进数据标准化，提升数据质量，以满足企业级数据标准的数据管理以及对内和对外的信息批露。

5. 将传统科目体系按照以包括但不限于产品、机构、部门、客户经理等维度，建立全新基于决策的多维度核算体系。

方案业务流程图

交易级总账方案架构

系统主要包括交易认定、计量引擎、核算引擎、公共管理四大模块。交易认定负责接收上游源系统的数据并完成数据的清洗、映射、转换和分发；计量引擎模块依据税法完成业务的价税分离；核算引擎模块主要完成根据核算规则对交易流水进行解析并生成相应的会计分录，并存放在明细会计分录池中；通过对账中心完成与上游业务系统的账户余额分核对、引擎内部分户账与总账系统的总分核对；公共管理用于管理总账系统使用的会计科目、机构、用户权限、基础档案等信息。

实现功能展示

1. 交易认定功能

支持实时、准实时、批量接入交易类系统（如核心、信贷、国结、互金系统等）的交易流水、并账类系统（如资金系统、财务系统等）的核算流水或会计凭证，以及档案信息等多种外部数据。接口设计具有前瞻性，能够随着交易系统改造，逐步将交易系统的核算功能迁移至交易级总账，实现平滑过渡。

实现对接口数据的分类清洗、标准化处理、数据映射、数据加工等功能，如对外部传来的交易事项按照核算规则进行核算因子、辅助因子标准化。

按照相关规则完成核算路径的认定，并进行流水派发，如对需要进行会计计量处理，如金融工具计量、中收计提与摊销、价税分离等处理的交易流水，派发至计量引擎；对不需要进行会计计量处理的交易流水和核算流水，派发至核算引擎。

2. 计量引擎

计量引擎，用于为建立统一的会计计量模型库，满足各类业务的计量与核算需要，并能满足业务的不断发展，做到会计计量的灵活配置。交易系统的计量面向客户和合约，通常关注应收应付的计量，如客户利息的计息、结息，不需考虑准则和税法的影响；而计量引擎核算面向准则和税法，通常关注损益的计量，如中间业务收入的计提和摊销。

计量引擎根据预置的会计计量模型，从接收到的交易流水、核算流水、档案信息中获取相应数据进行面向准则与税法的计量处理，包括金融工具计量、计提与摊销计量、资产估值计量、预期信用损失计量、应付债券计量、增值税价税分离等。

3. 核算引擎

核算引擎，是将各业务系统的业务数据进行初始拆分和加工，并照一定业务规则转换成会计分录并出具会计凭证。它将业务系统，如核心系统的会计核算功能剥离出来，实现业务流程和财务处理的彻底剥离，同时亦承担起衔接交易数据和会计核算数据的工作，确保企业交易数据与核算数据的一致性。

核算引擎包括会计核算、内部清算和超级日记账三个子模块。

1）会计核算

该模块中预置了高度抽象为以核算类型、原子事件和金额类型“三要素”为核心的核算模型和分录规则。当核算引擎接收交易流水后，根据“核算类型+原子动作（事件）+金额类型=会计分录”的核算方程式，将交易流水自动转化为核算流水。

当会计准则、核算制度发生变化时，仅需要调整分录规则；当产品或核算类型发生变化时，仅需要调整核算模型；当科目发生变化时，仅需要调整核算类型对应的科目属性。

2）内部清算

对于跨行、跨机构，以及总行与其下子公司（如村镇银行）的流水，根据清算路径，完成零级、多级清算（一级清算、二级清算等）和法人清算。

内部清算模块，集合多家银行的内部清算业务特性，并在此基础上支持清算路径灵活配置，能满足绝大多数银行差异化的清算需求。

3）超级日记账

超级日记账包括明细核算流水池、会计分户账和统一日记账三个部分。

明细核算流水池：用于储存和管理经由核算引擎、内部清算模块生成的明细核算流水，以及并账类系统传入的明细核算流水。

会计分户账：对会计分户进行储存与管理，用于后续管理会计和信息披露。会计分户主要包括客户账户（如存款账户、贷款账户等）、内部账户等。可直接抓取业务系统账户系统信息，经加工后和标准化转换后生成会计分户，亦可通过预置的账户生成规则自动生成会计分户。会计分户账视客户需求而定，并非所有银行都需要会计分户账的功能。

统一日记账：在明细核算流水池、会计分户账的基础上，整合管理会计、风险、财务会计等要素，形成统一日记账，以减少数据冗余，发挥数据价值，提升管理精细化水平。

4. 基础总账

根据业务制度、新会计准则和审计要求，将会计分录汇总记入相应的交易主账簿、新准则账簿和审计类账簿，实现多维度的会计核算；进行凭证管理和通用记账，完成期末处理和外币核算。同时出具管理、分析所需的各类统计报表。

基础总账的日常管理包括建账、开关账处理、外币分账制、损益试算、汇兑损益计量与重估、年终决算、期后调整处理等，并出具基础财务报表、汇总报表、自定义定制报表、合并报表。

5. 基础设置平台

通过平台中基础信息档案、权限管理、机构管理等功能为总账系统运行提供基础数据和运行环境的支撑。

6. 数据核对

为了提升系统核算的准确性和可靠性，交易级总账在全流程上提供多方位的对账功能，包括接收外部数据以及各模块间数据传递过程中的数据校验，会计分户账与业务系统账户之间的分分核对，总账科目余额与会计分户账之间的总分核对，总账科目余额与并账类系统的科目余额的总总核对等。当对账发生错误时，提供完备的差错处理机制，包括差错预警、数据退回、出具对账不平报表等。

支持从汇总凭证到明细核算流水，再从明细核算流水到交易流水，从交易流水到数据接口，直至源数据的穿透追溯功能，以便迅速定位发生错账的账户和交易，供业务人员查找错账原因。

方案案例及效果

1. 大连农商交易级总账项目

建设成果：

• 大连农商交易级总账项目是基于新会计准则、税法等多元监管要求下建设，实现金融业务“全品类”高效核算，服务金融产品快速创新和更迭，推动金融机构会计核算服务新模式。
• 建设过程中，与核心、信贷、票据完成交易流水对接。完成近3000个会计科目梳理，交易流水核算场景近1113个；支持多批次；完善了数据校验规则和异常处理预警机制。
• 提高了会计核算效率，从上游数据文件加载至总账报表生成，900万交易流水数据，优化到50分钟完成跑批。

客户反馈：

为满足税法和多元化管理，大连农商银行启动总账建设，总账系统为全行各类金融业务提供有力的核算支撑，依托差错处理预警机制，以及自动化数据核对和账务核对，将进一步提供数据质量，有效防范核算风险。促进行内围绕产品、客户和流程等维度进行功能重构，不断提升财务精细化管理水平，为全行高质量发展提速助力。

2. 柳州银行交易级总账系统

建设成果：

财务的稳定性是保障业务发展的基石，柳州银行交易级大总账系统建立了通用的核算标准与对接规范，使业务的创新发展不再受制于准则、税法的波动和核算的调整，并通过敏捷预置相关参数，保证了新产品的快速上线。实现了一个满足准则要求、数据质量佳、核算效率高、防范核算风险强、服务财会管理的总账系统，赋能柳州银行高质量发展。

荣获奖项：2021中国金融行业年度创新应用实践奖

奖项介绍：

为进一步传递科技赋能企业的创新价值，发挥数智企业或组织实践示范性，第五届中国企业服务年会同步开展了2021年度最佳实践等奖项评选活动，活动旨在探寻积极拥抱数智化转型，在创新发展中具有杰出表现且成功落地实践的企业或组织。

柳州银行交易级大总账系统在数智化转型方面表现卓越，成果显著，经专家组评审，评选为“2021中国金融行业年度创新应用实践奖”，专家组给出的入选理由是：该系统深度探索智能化环境下业务系统与会计系统的创新升级，构建行业先进水平的交易级大总账系统，通过交易与核算分离，全面提升管理精细化，为推动企业创新和业务发展的数智化转型贡献了力量。

3. 曲靖银行

建设成果：

曲靖银行交易级总账项目，是行方核心项目建设群中的重点项目，核心项目群建设模式，涉及80多个新建系统，与核心、理财系统完成交易级对接，完成会计科目体系、核算场景规则的统一参数管理，梳理核算场景多达1300项。

4. 重庆银行交易级总账系统：

建设成果：

• 该项目重点为多维度核算，搭建业务信息与账务信息之间的有效联系，满足会计凭证追溯业务信息的稽核要求。
• 通过建立统一日记账为核心的财务数据集市，整合管理会计、风险、财务会计等多维基础数据，进行数据治理，建立以产品、机构、条线、渠道、客户、客户经理等多维度的核算体系，为成本分摊和多维盈利分析、员工绩效考核提供数据支撑。
• 与资金系统、I9减估值系统、固定资产管理系统完成交易级对接。

5. 湖南财信金控交易级总账系统：

建设成果：

• 统一全集团的财务核算基本规则、流程，规范集团财务核算业务，提升了财务数据标准化程度。
• 规范集团往来业务列账和抵消规则，提升集团合并报表准确性和合并效率，规范集团财务报表体系，提升集团财务报表可阅读性和数据有用性。
• 提升会计核算、凭证管理的自动化和信息化程度，提高集团财务运营效率，降低财务管理成本
• 为全集团财务数据的纵向可视化提供系统上的支持，通过打通集团财务数据流，提高集团财务的数据整合范围与能力，为集团管理层的运营决策提供数据分析支持，提高财务数据的价值创造能力。
• 建立集团统一的会计引擎，使业务系统的业务与核算相分离，提升业务系统服务客户的能力。

方案未来展望

伴随着业财融合的趋势，交易级总账方案在金融行业领域已经不在局限于总账领域，已经逐步向核算中台转移。通过核算中台的重塑，帮助金融行业打通业财壁垒，以业务数据为基础，形成精细化财务数据，并据此应用于多维分析，财务预警等。