2022年5月，银保监会发布《商业银行预期信用损失法实施管理办法》（以下简称《办法》）进一步对预期信用损失管理组织、流程、监督提出了明确要求，为商业银行按照《企业会计准则》规范开展损失准备提供了指引，《办法》的出台标志着预期信用损失管理在我国银行业全面落地实施。

预期信用损失管理机制正式实施的这“一小步”，是商业银行全面风险管理，尤其是内部评级体系管理及应用的“一大步”。《办法》明确，基于内部评级计量结果的违约概率、违约损失率等参数计量预期信用损失，将推进商业银行构建并持续完善内部评级系统，夯实预期信用损失计提的基础。因此，在一定程度上，《办法》出台的意义不亚于内部评级法合规达标，是风险管理领域又一次“宁静的革命”。对商业银行来说，内部评级结果已在预期信用损失（准备金）计提中应用，也为未来在非预期信用损失（资本）计提中的应用奠定了一定的基础。

方案背景

2022年5月13日，中国银保监会正式发布银保监规〔2022〕10号《商业银行预期信用损失法实施管理办法》（以下简称“《10号文》”），为中国银行业预期信用损失法的管理、实施和监督检查提出了全面、系统且规范的指引和要求。该办法旨在推动商业银行提升预期信用损失法实施质量，有效识别信用风险，及时充足计提信用风险损失准备。商业银行法人机构应在每年4月30日前将预期信用损失法实施情况报告报送银保监会或属地派出机构。报告至少应包括以下内容:

(1)预期信用损失法实施相关管理制度执行及完善情况。

(2)预期信用损失法实施相关重要模型、关键参数的调整依据及董事会审批情况。

(3)预期信用损失评估结果、阶段划分情况。

(4)内外部模型验证情况报告。

(5)内外部审计发现预期信用损失法实施存在的问题及建议。

(6)监管要求报送的其他信息。

方案目标

通过使用该系统，管理各个时间段的模型参数、减值测算结果及呈现。同时实现对各时期的历史数据进行备份以保障安全性，可支持随时调用，便于经营管理需要，支持现场核查、监管自动化报送及各期信用风险损失准备计提。

方案特点

功能完整性：相关模型融入系统中，同时系统在模型的支撑下可查看违约率以及违约损失率。可以实现对数据的阶段判定，还可实现前瞻性模型的测算，帮助银行有效识别信用风险，及时充足计提信用风险损失准备。

针对性：可以实现对数据的阶段判定，还可实现前瞻性模型的测算，帮助银行有效识别信用风险，及时充足计提信用风险损失准备。

合规性：充分满足了新监管规则对银行自动化软件系统历史数据存储与可复现性要求的基础上，紧贴监管完成预期信用损失实施方案的全流程落地。

灵活适用性：从数据源头质量与模型参数灵活配置上保证产品对各银行的广泛适用性，且可针对减值结果予以直观展示用于内部经营管理分析与对外披露报送。

方案业务流程图

实现功能展示

数据检查_校验规则管理：校验规则管理页面显示配置好的信息，可对选择的规 则类型、规则编码、规则名称进行查询以及新增规则等功能。

数据检查_校验公式管理：校验公式管理页面显示配置好的信息，可对选择的规 则类型、模版名称、字段名称、数据表进行查询以及新增规则等功能。

数据检查：数据校验页面根据配置的校验规则以及校验公式，将数据仓库推过来的数据进行数据的检查，可实现总分校验和表间校验，保障数据的准确性。

风险资产分组：风险分组是对行内金融资产进行不同风险分类的分组划分，可实现新增、编辑、删除、导入、导出功能。

阶段判定：阶段判定是针对各风险分组进行阶段划分规则的管 理，可实现新增、编辑、删除、导入、导出以及灵活配置阶段判定参数等功能。

前瞻性模型_宏观经济变量数据：宏观经济变量数据是对宏观指标数据进行维护，前瞻 性调整界面可以在对宏观指标数据进行回归测算后， 供用户选择相应的回归方程并显示经测算后的各场 景偏移值， 同时可设置场景权重用于后续减值测算，实现新增、编辑、删除、导入、导出、计算等功能。

前瞻性调整：前瞻性模型是对违约概率进行前瞻性调整的模型，既 包括对未来预期性的前瞻性调整，也包含跨周期违约 概率转到时点违约概率的调整，实现新增、编辑、删除、导入、导出、计算等功能。

减值模型管理_外部评级：外部评级是对各风险分组进行的评级管理，可以针对 风险分组下的产品进行评级维护更新，用于后台 PD 值测算调用，可实现新增、编辑、删除、导入、导出功能。

减值模型管理_外部评级管理：外部评级管理是对前瞻性调整前的各评级所对应的 基础违约概率进行的管理维护，该部分维护更新用于 外部评级维护更新后的基础 PD 值（未经过前瞻性调 整）调用，可实现新增、编辑、删除、导入、导出功能。

减值模型管理_PD：PD界面是对各风险分组相应的参数进行的显示与维 护，能够查到各风险分组不同阶段下的 PD 取值，可实现新增、编辑、删除、导入、导出功能。

减值模型管理_LGD：LGD界面是对各风险分组相应的参数进行的显示与维 护，可以查询到各风险分组不同阶段下的 LGD 取值，可实现新增、编辑、删除、导入、导出功能。

减值模型管理_EAD：EAD 界面是对各风险分组相应的参数进行的显示与维 护，可以查询到各风险分组不同阶段下的 EAD 取值，可实现新增、编辑、删除、导入、导出功能。

减值模型管理_信用转换系数管理：信用转换系数管理是针对表外业务进行的CCF 管理维 护，用于表外业务减值测算取值，可实现新增、编辑、删除、导入、导出功能。

减值模型管理_管理层叠加：管理层叠加是减值模型外针对管理层调整所做的管 理调整界面，可实现新增、编辑、删除、导入、导出功能。

减值汇总报表：减值汇总报表是按照各风险分组及阶段划分对减值 测算结果进行展示的汇总报表，可实现新增、编辑、删除、导入、导出功能。

减值明细报表：减值明细报表是针对各风险分组逐笔业务的减值明 细进行展示的明细报表，可实现新增、编辑、删除、导入、导出功能。

图表展示：图表展示可多维度从风险分组、阶段划分及表内外以图表形式展示减值测算结果。

会计分录配置：根据不同风险分组减值计算结果进行不同会计科目账务配置处理，可实现新增、编辑、删除、导入、导出、入账等功能。

入账报告：可对各历史期次已入账会计分录进行查询，可实现新增、编辑、删除、导入、导出功能。

市场数据查询：图表展示可多维度从风险分组、阶段划分及表内外以图表形式展示减值测算结果。

调整记录查询：调整记录查询主要实现对操作的留痕，所有界面的新 增、编辑、删除都可进行记录，可实现操作时间、操作人员、操作表、操作动作、描述的详细记录。

历史数据：历史数据主要是对于不同期次的数据的存储，保障数 据不丢失，可随时查看历史数据，查看详情可显示不同期次的详细数据。

字典管理：字典查询，支持根据选择的字典类型、字典 key、字典值进行查询操作，支持编辑、删除、新增字典功能。

系统参数配置：系统参数配置，支持根据录入的参数信息，进行保存操作，达到参数生效的作用。

方案案例及效果

阜新银行预期信用损失法实施咨询及系统建设项目。顾客的收益：提升了阜新银行预期信用损失法实施水平，促进了阜新银行高质量发展。

方案未来展望

预期信用管理风险系统可以提升银行金融资产预期信用损失精细化管理水平，同时满足10号文相关监管要求，可根据各银行经营的实际情况，建设一套适应银行现状的预期信用损失管理体系，提升银行风险管理和财务管理的精细度，可明晰银行预期信用损失法实施治理机制，规范预期信用损失法实施过程，进一步夯实预期信用损失法的数据和系统基础，保证预期信用损失系统监管合规。